【XM外汇资讯】《安全2.0法案》规定1976年及以前出生的高收入者自2026年起需参与罗斯追加供款

2026-06-28 23:17:25

美国《保障2.0法案》明确2026年起实施退休账户追加供款新规：1976年及以前出生、2025年W-2社保薪资收入超15万美元的劳动者，需将401(k)、403(b)、政府类457(b)计划的全部追加供款划入Roth账户，不再享受税前抵扣，可换取后续资金免税增值、年满59.5岁后免税提取且不受最低提取额约束的待遇。

关键数据：

• 8000美元追加供款失去税前抵扣资格后，适用24%联邦边际税率的纳税人将直接损失约1900美元的即期联邦节税额
• 60至63岁群体2026年超高追加供款额度为1.125万美元，对应同等税率下联邦税负担将增加约2700美元
• 2024年约96%的401(k)计划已提供Roth选项，当前该比例接近全覆盖
• 新规仅适用于雇主主导的退休计划，不覆盖个人退休账户（IRA），传统IRA符合条件的追加供款仍可抵扣应税收入

可行应对方案：

• 选择Roth追加供款，以当期小额税负损失换取长期免税复利收益
• 2026年1月前核实雇主退休计划是否支持Roth追加供款，无该选项的超标收入群体将无法进行任何追加供款
• 将传统IRA追加供款作为备选渠道

后续需操作事项：查阅2025年W-2表格第3栏社保薪资数值确认自身是否符合新规适用条件，以书面形式确认所在退休计划的Roth供款相关规则细节。

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